9. Ünite: Nakit Bütçesi
"Kâr kağıt üzerindedir, nakit ise kasada!"
Merhaba sevgili öğrencim! 8. ünitede proforma tablolarla "kâr" tahminleri yapmıştık. Ancak unutma; kârlı bir şirket nakit yetersizliğinden batabilir. Nakit bütçesi, bizi bu sürprizlerden koruyan finansal kalkandır.
1. Nakit Bütçesi Nedir?
İşletmenin gelecekteki kasasına girecek ve çıkacak paranın detaylı tahminidir. Temel amaç Likidite Sıkışıklığını önlemektir.
Neden Önemli?
- Maaş ve borç ödeme gücünü önceden görmek.
- Gereksiz fon fazlasını yatırıma yönlendirmek.
- Kredi ihtiyacını zamanında fark etmek.
2. Kritik Ayrım: Satış \(\neq\) Nakit Girişi
Muhasebede faturayı kestiğin an satıştır, ancak para kasaya girmeden nakit girişi sayılmaz.
$$\text{Nakit Girişi} = \text{Peşin Satışlar} + \text{Geçmiş Dönem Alacak Tahsilatları}$$
Örneğin; Ocak satışı 100 TL ise ve %50'si 1 ay vadeli ise, Ocak bütçesine 50 TL, Şubat bütçesine 50 TL yazılır.
3. Bütçe Formülü ve İşleyiş
$$\text{Net Nakit Akışı} = \text{Toplam Girişler} - \text{Toplam Çıkışlar}$$
$$\text{Dönem Sonu Kasa} = \text{Dönem Başı Kasa} + \text{Net Nakit Akışı}$$
4. Fon Açığı / Fazlası
İşletmeler genellikle bir Minimum Nakit Dengesi tutmak isterler. Bu dengeyi sağlayamayan durum "Açık", aşan durum "Fazla"dır.
$$\text{Fon Durumu} = \text{Dönem Sonu Kasa} - \text{Minimum Kasa Hedefi}$$
⚠️ Profesörün Amortisman Uyarısı!
Sınavlarda karşına çıkacak en büyük tuzak şudur: Amortisman Giderleri.
Amortisman bir "gider"dir ancak cebinden nakit para çıkışı gerektirmez. Bu yüzden Nakit Bütçesi (Nakit Çıkışları) listesine ASLA dahil edilmez.
📱 İnteraktif Nakit Bütçesi Hesaplayıcı
Kendi rakamlarını gir ve sonucu anında gör!
Dönem Sonu Mevcut Kasa: 0 TL
🚀 Sınav Taktikleri
- Zamanlama: Soru kökünde tahsilatın kaç ay sonra yapılacağına çok dikkat et (örneğin %40'ı 30 gün sonra).
- Gider Eleme: Listede "Amortisman" veya "Şüpheli Alacak Karşılığı" görürsen üzerini çiz, onları hesaplamaya katma.
- Kümülatif Mantık: Bir ayın dönem sonu kasası, bir sonraki ayın dönem başı kasasıdır.
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder